Регистрацията на нова фирма започва с вписване в Търговския регистър (за ООД, ЕООД, ЕТ) или регистър БУЛСТАТ (за свободни професии), откъдето се получава уникален ЕИК. Следва задължителна регистрация в НАП като осигурено лице и при необходимост – регистрация по ЗДДС. Вашият ДДС номер е ЕИК, предшестван от префикса „BG“.

Първа стъпка: Получаване на ЕИК (Единен идентификационен код)

Единният идентификационен код (ЕИК) е уникалният номер, който идентифицира всеки търговец или юридическо лице в България. Той е аналог на личния ЕГН за фирмите и е задължителен за всяка търговска дейност.

Процесът по получаване на ЕИК зависи от правната форма:

• За търговски дружества (ООД, ЕООД, АД) и еднолични търговци (ЕТ): Регистрацията се извършва в Търговския регистър и регистъра на ЮЛНЦ към Агенцията по вписванията. При първоначалното вписване информационната система генерира автоматично ЕИК.
• За лица, упражняващи свободна професия, занаятчийска дейност или други лица по Закона за регистър БУЛСТАТ: Регистрацията се извършва в регистър БУЛСТАТ, също към Агенцията по вписванията. След подаване на необходимите документи, лицето получава своя ЕИК по БУЛСТАТ.

Този код е ключов, тъй като се използва за идентификация пред всички държавни институции, включително НАП, НОИ и при сключване на договори.

Втора стъпка: Регистрация в НАП и осигурителни задължения

След като вече имате ЕИК, следващата задължителна стъпка е регистрацията в Националната агенция за приходите (НАП). Това трябва да се случи в 7-дневен срок от започване на дейността.

Регистрацията се извършва чрез подаване на „Декларация за регистрация на самоосигуряващо се лице“. В нея се посочва датата на започване на дейност и видът на осигуряването (само за инвалидност, старост и смърт или за всички осигурителни рискове).

Като управител на дружество или самоосигуряващо се лице, вие имате задължения за социални и здравни осигуровки:

• Минимален осигурителен доход за самоосигуряващи се лица:
  • От 1 януари до 31 юли 2026 г.: 550,66 EUR/месец
  • От 1 август 2026 г.: 620,20 EUR/месец
• Осигурителни ставки (изцяло за ваша сметка):
  • 27,8% (включва фондове „Пенсии“, ДЗПО-УПФ и Здравно осигуряване)
  • 31,3% (включва и фонд „Общо заболяване и майчинство“, което дава право на обезщетения за болнични и майчинство)
• Срок за внасяне: Дължимите осигуровки се внасят до 25-о число на месеца, следващ месеца, за който се отнасят.

Трета стъпка: Регистрация по ЗДДС и получаване на ДДС номер

Регистрацията по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) може да бъде задължителна или по избор.

Задължителна регистрация по ЗДДС

Задължение за регистрация възниква, когато достигнете облагаем оборот от 51 130 EUR за календарната година. От 1 януари 2026 г. оборотът се следи на база календарна година (от 1 януари до 31 декември), а не за последователни 12 месеца.

• Срок за подаване на заявление: Трябва да подадете заявление за регистрация в НАП в 7-дневен срок от датата, на която сте превишили прага.
• Дата на регистрация: Регистрацията е в сила от деня, следващ деня на превишаването на прага. От тази дата сте длъжни да начислявате ДДС по вашите облагаеми доставки, независимо кога ще получите официалното удостоверение.

Съществуват и други специфични хипотези за задължителна регистрация, например при достигане на праг от 10 000 EUR за вътреобщностни придобивания (ВОП) на стоки.

Регистрация по избор

Можете да се регистрирате по ЗДДС и доброволно, преди да сте достигнали задължителния праг. Това ви дава право да ползвате данъчен кредит за получените доставки, но и ви задължава да начислявате ДДС.

Какъв е ДДС номерът?

След успешна регистрация, вашият идентификационен номер за целите на ДДС (ДДС номер) е вашият ЕИК, предшестван от префикса на държавата – „BG“. Например: BG123456789.

Първи задължения към НАП след регистрация

След като фирмата е активна, възникват регулярни задължения за деклариране и плащане към НАП.

1. Осигурителни вноски:

   • Деклариране: Едновременно подаване на Декларация образец № 1 (за данните на осигуреното лице) и Декларация образец № 6 (за дължимите вноски).
   • Срок: До 25-о число на месеца, следващ месеца, за който се отнасят.
   • Плащане: В същия срок – до 25-о число.

2. Задължения по ЗДДС (ако сте регистрирани):

   • Деклариране: Подаване на месечна Справка-декларация по ЗДДС, заедно с дневник за покупките и дневник за продажбите. При доставки в ЕС се подава и VIES-декларация.
   • Срок: До 14-о число на месеца, следващ отчетния месец.
   • Плащане: Дължимият ДДС се внася в същия срок – до 14-о число.

3. Корпоративен данък (за ООД, ЕООД, АД):

   • Ставка: 10% върху данъчната печалба.
   • Авансови вноски: Новоучредените дружества не дължат авансови вноски през годината на учредяване и през следващата година.
   • Годишно деклариране: Подаване на Годишна данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО в срок от 1 март до 30 юни на следващата година. Дължимият данък се внася в същия срок.

4. Данък върху доходите (за самоосигуряващи се лица – свободни професии):

   • Авансов данък: Дължи се тримесечно в размер на 10% върху разликата между придобития доход, нормативно признатите разходи (обикновено 25%) и направените осигурителни вноски. За четвъртото тримесечие авансов данък не се дължи.
   • Срок за деклариране и плащане: До края на месеца, следващ тримесечието (30.04, 31.07, 31.10).
   • Годишно деклариране: Подаване на Годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ в срок от 10 януари до 30 април на следващата година.

Често задавани въпроси

Какъв е моят ДДС номер? Вашият ДДС номер е вашият ЕИК, предшестван от префикса "BG". Например, ако ЕИК е 123456789, ДДС номерът е BG123456789.

Кога трябва да започна да начислявам ДДС? При задължителна регистрация, съгласно чл. 96, ал. 1 от ЗДДС, сте длъжни да начислявате ДДС от деня, следващ деня на превишаване на прага от 51 130 EUR, дори ако удостоверението за регистрация все още не е издадено.

Като ново ЕООД, трябва ли да правя авансови вноски за корпоративен данък през първата година? Не. Новоучредените дружества не правят авансови вноски за корпоративен данък през годината на учредяването си, както и през следващата година.

Какъв е срокът за подаване на Декларация образец 1 и 6? Декларациите се подават едновременно до 25-о число на месеца, следващ месеца, за който се отнасят. В същия срок се внасят и дължимите осигурителни вноски.

За вашата конкретна ситуация винаги се консултирайте с квалифициран счетоводител или данъчен експерт.